Een standaard aftrek van 10%
Voor nieuwe zakelijke investeringen die aan de wettelijke eisen voldoen, kunnen beroepsbeoefenaars en kleine bedrijven profiteren van een basisaftrek van 10% .
In de praktijk ontvangt het bedrijf niet 10% van de investeringsprijs in contanten. Het kan een overeenkomend bedrag aftrekken van de belastbare basis, waardoor de verschuldigde belasting wordt verlaagd.
De regeling geldt met name voor nieuwe materiële of immateriële vaste activa die in België worden gebruikt in het kader van een beroepsactiviteit.
Digitale technologie profiteert van een groeipercentage van 20%.
Voor bepaalde digitale investeringen is de belastingheffing zelfs nog gunstiger.
De basisaftrek kan worden verhoogd tot 20% wanneer het digitale vaste activa betreft die aan de gestelde voorwaarden voldoen.
Voor een klein bedrijf dat zijn facturatie, IT-systemen, cyberbeveiliging of bepaalde in aanmerking komende digitale tools moderniseert, kan het verschil aanzienlijk zijn.
Tot 40% voor thematische investeringen
De regeling voorziet ook in een verhoogde themakorting.
Het kan het volgende bereiken:
- 40% voor particulieren en kleine bedrijven;
- 30% voor bedrijven die niet voldoen aan de definitie van een klein bedrijf.
De precieze categorieën hangen af van de wettelijke lijsten en voorwaarden, met name voor bepaalde investeringen gericht op energie-, ecologische of technologische transities.
Het is daarom belangrijk om de geschiktheid van de apparatuur te controleren voordat u een bestelling plaatst.
Het uitstel is ook gunstiger.
Nog een voordeel: als de winst over het jaar niet voldoende is om de volledige aftrekpost te benutten, kunnen sommige bedragen worden overgedragen naar volgende belastingperioden.
Voor activa die vanaf 1 januari 2025 zijn verworven of gecreëerd, bepaalt de FPS Finance dat er geen beperking meer geldt voor het bedrag van de investeringsaftrek dat in het betreffende kader kan worden overgedragen.
Dit maakt het systeem met name aantrekkelijk voor groeiende bedrijven die fors investeren voordat ze volledig winstgevend zijn.
Kernindicatoren
- Basisaftrek voor mkb's/zelfstandigen: 10%
- Enkele digitale investeringen: 20%
- Thematische aftrek voor mkb's/zelfstandigen: tot 40%
- Grote bedrijven komen in aanmerking voor thematische aftrek: tot 30%
- In aanmerking komende investeringen: nieuwe bedrijfsactiva die voldoen aan de wettelijke criteria.
Voor een ondernemer die al van plan was om apparatuur aan te schaffen of zijn bedrijf te moderniseren, kan de regeling de daadwerkelijke belastingkosten van de investering aanzienlijk verlagen.
